Ulga rehabilitacyjna - wyjaśnienia
aktualizacja: 2016-05-02 11:46:57
Jeżeli jesteś osobą niepełnosprawną lub masz na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, sprawdź, czy poniesione przez Ciebie wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych uprawniają do ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jeśli tak, to możesz je uwzględnić przy obliczaniu podatku.
Każda ulga podatkowa to przywilej, z którego możesz skorzystać tylko wtedy, gdy spełnisz wszystkie warunki. Urząd skarbowy ma prawo sprawdzić poprawność dokonanych obliczeń.
Kto może uzyskać ulgę rehabilitacyjną
• osoba niepełnosprawna,
• osoba niepełnosprawna zaliczona do I grupy inwalidzkiej,
• osoba niepełnosprawna zaliczona do II grupy inwalidzkiej,
• osoba niepełnosprawna pozostająca na utrzymaniu podatnika,
która posiada:
• orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach lub
• decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
• orzeczenie o niepełnosprawności, wydane na podstawie odrębnych przepisów, w przypadku gdy osoba ta nie ukończyła 16 roku życia,
• orzeczenie o niepełnosprawności wydane przez właściwy organ na podstawie odrębnych przepisów obowiązujących do dnia 31 sierpnia 1997 r.
Orzeczeniem takim jest orzeczenie komisji lekarskiej ds. inwalidztwa i zatrudnienia przy oddziale ZUS.
Orzeczenia wydane przez komisje lekarskie MON, MSWiA i KRUS po 1 stycznia 1998 nie stanowią podstawy do zaliczenia osób, których orzeczenia te dotyczą do osób niepełnosprawnych. Te osoby, jeśli chcą być traktowane jako osoby niepełnosprawne w rozumieniu ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej, powinny wystąpić z wnioskiem do Powiatowego Zespołu ds. Orzekania o Stopniu Niepełnosprawności, w celu uzyskania stopnia niepełnosprawności.
Wydatki uprawniające do odliczeń
Nie każdy wydatek dotyczący osoby niepełnosprawnej uprawnia do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Odliczeniu podlegają wyłącznie te wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną lub podatnika mającego na utrzymaniu taką osobę, które zostały wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.
Wydatki uprawniające do odliczeń dzielą się na:
• wydatki nielimitowane (odliczeniu podlega cała wydatkowana kwota),
• wydatki limitowane - maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2280 zł.
Dokumentowanie wydatków uprawniających do odliczeń
Wysokość wydatków ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie: faktura, rachunek, dowód wpłaty na poczcie lub potwierdzenie przelewu bankowego, o ile wynika z nich kto, kiedy, komu, ile oraz za co zapłacił.
Jaką kwotę możesz odliczyć
• nielimitowanych – odliczasz kwotę faktycznie poniesioną,
• ograniczonych „górnym” limitem kwotowym – odliczasz kwotę faktycznie poniesioną, nie wyższą niż limit,
• częściowo sfinansowanych (dofinansowanych) ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, zakładowego funduszu aktywności, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych oraz wydatków zwróconych podatnikowi w jakiejkolwiek formie – odliczasz różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi a kwotą sfinansowaną (dofinansowaną) z tych funduszy (środków) lub zwróconą w jakiejkolwiek formie,
• na leki – odliczasz różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł.
WARUNEK KONIECZNY: POSIADANIE DOKUMENTU POTWIERDZAJĄCEGO STOPIEŃ NIEPEŁNOSPRAWNOŚCI
Jak odliczyć ulgę
Ulgę możesz odliczyć w corocznym zeznaniu podatkowym. Kwota przysługującego odliczenia, w części jakiej nie znalazła pokrycia w Twoich dochodach (przychodach) w danym roku podatkowym nie podlega odliczeniu w kolejnych latach.
Co musisz złożyć
Zeznanie roczne PIT-28 lub PIT-37, PIT-36 do którego dołączasz formularz PIT/O (informacja o odliczeniach) do 31 stycznia lub do 30 kwietnia roku następnego.
Jeżeli się pomyliłeś lub nie posiadasz dokumentów lub dowodów poniesienia wydatku, o których mowa wyżej, to złóż korektę zeznania.
Informacje można uzyskać
• na stronie internetowej Ministerstwa Finansów:
http://www.mf.gov.pl, www.finanse.mf.gov.pl,
pod numerami telefonu Krajowej Informacji Podatkowej:
801 055 055 lub 22 330 03 30,
• pod numerami telefonu Urzędu Skarbowego w Goleniowie:
91 43 21 446, 91 43 21 415, 91 43 21 427
